Depotübertrag nach Erbe (und anschließende steuerliche Betrachtung bei Verkauf)

Wenn Deine Großmutter 2001 verstorben ist, hat sie die Aktien vor Einführung der Abgeltungssteuer erworben. Falls Du den Depotübertrag korrekt gemacht hast und Erbe/Schenkung angegeben hast wird kein Verkauf beim Übertrag angenommen. Die Einstandskurse und wichtiger das Einstandsdatum wird mitübertragen auf die empfangende Bank. Dies bedeutet, daß bei einem potentiellen Verkauf durch Dich keine Abgeltungssteuer einbehalten wird, da es sich um steuerfreie Altbestände handelt.

Zu Punkt 1: das stimmt nicht oder ich interpretier das falsch
Das läuft folgendermaßen ab (Pauschalmethode):
Du verkaufst ein Stück Aktie für 1.000€. Der EK liegt aufgrund der 30% bei 700€. Dein Gewinn beläuft sich somit auf 300€, welcher dann ganz normal versteuert wird.

Allgemein:
Gemäß dem Link müsste der Todestag deiner Oma als Basis der Einstandkurse verwendet werden: https://www.ihre-vorsorge.de/finanzen/nachrichten/vererbung-von-wertpapieren-so-geht-es-steuersparend

https://www.rosepartner.de/wertpapier-depot-aktie-erbschaft.html

Die Bewertung im Zuge der Erbschaft ist hier von der Bewertung der Aktien für einen etwaigen späteren Verkauf zu unterscheiden.

Bei der Bewertung des Erbes und ob etwaige Erbschaftsteuer zu zahlen ist sind die Werte des Tages des Erbantrittes und somit 3. meines Erachtens entscheidend. Hier geht es um die Stichtagsbewertung zum Zeitpunkt wenn das Vermögen auf dich übergeht.

Die Aktie sollten bei dir bei der Commerzbank aber mit ihren damaligen historischen Einstiegskurse eingebucht werden. So war es zumindest vor einigen Jahren bei mir.

“Vorteil”: Es kann sein das du noch Aktien von vor 2008 und somit steuerfreie Aktien erhältst. wenn du die verkaufst fällt entsprechend keine KapESt + Soli an.

“Nachteil”: Wenn der Einstandskurs 10 Eur, war der jetzige Kurs 110 Eur, und du verkaufst - dann gilt für dich als Gewinn nicht die Differenz zum Wert am 14.03.2025 sondern zum damaligen Kauf iHv. 10 Eur. Entsprechend musst du (sofern Kauf nach 2009) die 100 Eur Wertsteigerung besteuern.

Hoffe es wurde etwas deutlicher. Das die Einstandskurse nicht ermittelt werden können war bei mir vor einigen Jahren kein Thema.

PS: in Parqet habe ich die Kurse trotzdem per Übertragungsstichtag gepflegt um zu sehen wie sich die Werte entwickeln seit ihr drüber verfüge.

Laut aktien.net:

“Ob die Erben eines Aktiendepots Abgeltungsteuer zahlen müssen, hängt dabei von verschiedenen Faktoren ab:

• Wenn Sie Wertpapiere vererben, die vor 2009 erworben wurden, können diese nach einer Haltedauer von einem Jahr vom Erben steuerfrei verkauft werden. Die Aktien werden also genauso versteuert, wie es beim Erblasser der Fall gewesen wäre.
• Auf Dividenden der Aktien fällt  in jedem Fall die Abgeltungsteuer an.
• Bei Verkäufen von Aktien, die nach 2009 erworben wurden, fällt ebenfalls Abgeltungsteuer an. Als Bemessungsgrundlage gilt hier der ursprüngliche Kurs, zu dem der Erblasser die Wertpapiere erworben hat.

Es ist deswegen wichtig für Erben, zu kontrollieren, ob alle wichtigen Daten wie Anfangskurse und auch Zeitpunkt des Kaufes im Depot richtig vermerkt sind und beispielsweise bei Übertragungen in das eigene Depot korrekt übermittelt wurden.”

Laut finanznachrichten.de:

“Zudem sollten Aktien-Erben im Hinterkopf haben, dass bei einer Depot-Übernahme auch die ursprünglichen Einstandskurse mitvererbt werden. Bei einem Verkauf kann insofern eine Abgeltungssteuer anfallen, wenn Kursgewinne realisiert werden. Eine Ausnahme bilden Aktien, die vor Inkrafttreten der Abgeltungsteuer im Jahr 2009 kontinuierlich im Depot des Inhabers lagen.”

Laut boerse-online.de:

“Banken melden die Vermögenswerte der Anlagen am Sterbedatum eines Kunden. Für die Berechnung der möglicherweise fälligen Erbschaftsteuer ist der Kurswert der Wertpapiere am Todestag des Erblassers maßgeblich. Erben können sich auf den niedrigsten an einer deutschen Börse notierten Tageskurs der jeweiligen Aktie berufen. Auch die Preisspanne zwischen Geld- und Briefkurs dürfen sie in ihrer Steuererklärung nutzen - und den billigeren Geldkurs ansetzen. Grundsätzlich gilt: Erben übernehmen als Rechtsnachfolger eines verstorbenen Depotinhabers auch dessen ursprüngliche Einstandskurse. Eine Kontovollmacht, die ein Erbe nach Ableben des Erblassers gegenüber der Bank nutzen kann, ist formlos erteilbar. Banken halten dafür die entsprechenden Formulare bereit.”

TL;DR: Die Kurse vom Todestag sind für die Erbschaftssteuer relevant, aber nicht für die Abgeltungssteuer. Konnte zumindest keine Quellen finden die Theorie 3 unterstützt hätten. Wenn man drüber nachdenkt ist es ja auch logisch um keine allzu großen Unterschiede zu machen ob das Depot vom Erblasser oder dem Erben verkauft wird.

Btw, auch wenn die Bank die Steuern nach ihrer eigenen Theorie abführt ist das keine Garantie dafür dass das Finanzamt das ebenso sieht. Im Worst Case wollen die dann plötzlich noch ne Steuernachzahlung wenn du das Geld schon wieder investiert hast.

Wenn die Bankberater so felsenfest überzeugt sind von ihrer Ansicht würde ich sie mal bitten die entsprechende Rechtsgrundlage zu nennen.

Für die Bemessung der Erbschaftssteuer sind die Kurse Todestag+1 relevant. Du musst unterscheiden zwischen Einstandskursen, die Du online siehst (da ist je nach Bank und Kurspflege einiges möglich) und den steuerlich relevanten Einstandskursen und Einstandsdaten, die bei einem Vekauf Bedeutung erlangen.

Der Freibetrag bei einer Erbschaft von der Oma an den Enkel beträgt 400.000EUR. Erst darüber hinaus fällt Erbschaftssteuer an. Bei einem Erbanteil von 10% war das Depot sehr groß.